Tag Archives: fiscali

In materia di reati fiscali la causa di non punibilità introdotta dal Decreto Rilancio non si applica retroattivamente

 L’estinzione del debito tributario con le modalità e nei termini processuali definiti dall’art. 23, d.l. n. 34 del 30/3/2023 costituisce una nuova causa di non punibilità dai precisi presupposti applicativi che si affianca, ma non si sostituisce, né si estende…

Reati fiscali: per la Riforma Cartabia la confisca resta obbligatoria e non può essere oggetto di patteggiamento

 Un imputato, accusato di alcuni reati fiscali, ricorre in Cassazione sostenendo l’errore da parte del GUP nell’aver disposto la confisca dei beni in sequestro «sebbene nell’accordo raggiunto tra le parti vi fosse l’espressa indicazione che detti beni non potessero essere…

Reati tributari: le informazioni fiscali della Convenzione OCSE sono utilizzabili anche in sede penale?

 Le informazioni fiscali scambiate tra i paesi aderenti alla Convenzione OCSE volta a disciplinare la cooperazione amministrativa in materia di accertamento e riscossione delle imposte possono essere utilizzate anche in sede penale? E poi, è necessaria un’eventuale autorizzazione del paese da…

Quali requisiti deve rispettare il ravvedimento operoso per salvare l’imprenditore accusato di reati fiscali?

 Per poter invocare la causa di non punibilità di cui all’art. 13-bis d.lgs. n. 74/2000 all’imprenditore non basta dimostrare di aver pagato integralmente il debito tributario, comprese sanzioni ed interessi. Anche la tempistica del pagamento assume infatti rilevanza. Diritto e…

La S.C. torna sull’istituto della sospensione del procedimento con messa alla prova in tema di reati fiscali

 Un imputato ricorre in Cassazione sostenendo l’erroneità del provvedimento con il quale è stato ammesso all’istituto della messa alla prova, in quanto i reati a lui contestati non rientrano nei limiti edittali previsti per la concessione del beneficio oggetto di…

Non è legittimo il sequestro per autoriciclaggio solo perché ci sono anomalie fiscali nell’attività imprenditoriale

 «Ai fini della legittimità del sequestro di cose che si assumono pertinenti al reato di autoriciclaggio, pur non essendo necessari la specifica individuazione e l’accertamento del delitto presupposto, è tuttavia indispensabile che esso risulti, (…) almeno astrattamente configurabile e precisamente…

Sulle violazioni fiscali commesse dal legale rappresentante e la confisca diretta del denaro presente nel patrimonio dell’ente

 Nel caso di violazioni fiscali commesse dal legale rappresentante dell’ente, è ammessa la confisca del denaro presente nel patrimonio dell’ente quando il profitto sia rimasto nella disponibilità della persona giuridica. Diritto e Giustizia